국내주식 커버드콜 ETF가 지급하는 분배금의 과세/비과세 재원을 아래와 같이 안내해 드리오니 투자 시 참고 바랍니다.

● 해당 ETF

: PLUS고배당주위클리커버드콜(489030), PLUS고배당주위클리고정커버드콜(0018C0)

● 분배금 과세/비과세 구분

①  해당 ETF가 지급하는 분배금의 재원은 ‘주식 배당금’(기초자산 편입 종목이 지급한 배당금)과 ‘옵션 프리미엄’(코스피200 위클리 콜옵션 매도를 통해 얻은 매도 수익) 등으로 구성되어 있습니다.

②  분배금 재원이 ‘주식 배당금’인 경우 과세 대상으로 배당소득세(15.4%)가 과세됩니다. 반면 재원이 ‘옵션 프리미엄’인 분배금은 국내 장내 파생상품 매매차익으로 비과세에 해당됩니다.

③  해당 ETF의 분배금은 매월 과세/비과세 재원의 비중이 다를 수 있으며, 이에 따라 투자자가 동일한 분배금을 수취하였더라도 매월 과세되는 금액이 달라질 수 있습니다.

※ 자세한 분배금 지급현황은 홈페이지 內 해당ETF 상세페이지에서 확인할 수 있습니다.

● 과세 분배금의 계절성

①  국내 기업들은 통상 연말 결산을 통해 배당금을 지급합니다. 이에 따라 해당 ETF는 투자대상 기업의 결산이 끝난 후 1분기에 주식 배당금을 주로 수령하게 됩니다. 단, 기업들의 주주환원정책 변화 등에 따라 주식 배당금 수취 시기는 변동될 수 있습니다.

②  해당 ETF는 분배금 지급 시, 관련 법령에 따라 배당 및 이자 소득이 옵션 프리미엄보다 우선 분배되고 있습니다. 이로 인해 투자자가 수취한 분배금의 과세 비중이 높아지는 특정 月이 발생할 수 있습니다.

  ※ 관련 법령 : 소득세법 시행령 제26조의2(집합투자기구의 범위 등)

③  다음 표는 투자자의 이해를 돕기 위한 월별 분배금 과세 비중에 대한 예시입니다. 단, 실제 내역과 차이가 있는 단순 참고자료 입니다. 

     
※ 가정1 : 주가는 10,000원으로 고정, 가격 변동 없음

     ※ 가정2 : 연 분배율 18%(주식배당을 통한 분배금 5.4%)

감사합니다.